知名券商两保代遭监管警示，原因曝光(2)
但根据现场检查和反馈回复，一是除上述已披露的内控缺陷外，发行人在报告期内乃至申报后仍存在报销无票费用的内控问题，公司治理层、管理层部分成员对相关事项知悉。2019-2022年，发行人通过购买充值卡并发放给56名员工、取得相应发票以报销无票费用，累计金额为183.8万元并分别计入主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，其中在内控缺陷整改后仍发生金额81.25万元、报告期后发生金额75.4万元；2019-2021年，发行人通过报销员工与实际业务无关的替代发票方式解决无票费用，累计报销108.77万元。
二是发行人内审部负责人统一负责上述替票报销，未按照清大科越《内部审计制度》要求履行独立审计职责，发行人内部审计机制未实际发挥作用。保荐人在尽职调查中未能督促发行人对上述财务内控规范性问题进行充分整改与披露，未发现发行人在报告期后及申报后仍存在内控不规范情况、内审机制未实际发挥作用，履职尽责明显不到位。
审核问询各轮回复内容矛盾
除了财务内控事项尽职调查不充分外，两名保代还存在核心技术人员认定的相关核查程序不到位，对发行人信息披露质量、会计处理准确性、公司治理规范性的核查把关不足的问题。
根据反馈回复，首席科学家马某在发行人核心技术的研发中发挥了非常重要的作用，2022年5月，马某未再与发行人签订劳动合同，改为签订顾问服务协议继续为发行人服务，但提供的服务内容未发生实质性变化。
审核关注到，保荐人对马某未列入核心技术人员情况，未保持职业关注并予以分析说明，在审核问询中存在各轮回复内容矛盾的情况，对发行人最近两年核心技术人员是否发生重大不利变化、是否因此影响公司对核心技术的掌握等方面核查论证不充分。
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