八种情形将被列入严重失信主体名单加强行业信用监管

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2024-12-06 10:44:30 百家号

注册会计师审计在提高经济信息质量和维护市场经济秩序中扮演着重要角色，是社会主义市场经济诚信链条和信用体系的关键部分。财政部近日公布了《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》，该办法自2025年1月1日起实施，明确了列入严重失信主体名单的具体情形、相应的惩戒措施以及信用修复的规定。

被列入严重失信主体名单的情形包括八种：注册会计师受到暂停执行业务12个月处罚的；注册会计师被吊销证书的；注册会计师因违法执业被追究刑事责任的；会计师事务所受到暂停经营业务12个月处罚的；会计师事务所被吊销执业许可的；会计师事务所因违法执业被追究刑事责任的；逾期拒不履行处罚决定且情节严重的；未经批准承办注册会计师法第十四条规定的注册会计师业务并受到处罚的。对于这些严重失信主体，除了依照法律、行政法规规定应当实施的从业限制等措施外，还将列为重点监管对象，适当提高抽查比例和频次，并依法严格监管，同时不适用告知承诺制，不予授予财政部门荣誉称号等表彰奖励。

财政部此次制定的办法不仅遵循法定原则，还秉持审慎适度、过罚相当的原则，根据失信行为的情节轻重和影响程度，合理设置不同类型、不同力度的惩戒措施。例如，符合上述八种情形而被列入严重失信主体名单的，列入期限为二年，但涉及吊销注册会计师证书或因违法执业被追究刑事责任的情况，列入期限则延长至五年。

近年来，尽管财政部持续加强会计行业诚信建设，形成了基本符合我国市场经济特点的行业诚信建设体系，但从一些审计失败案例来看，行业诚信建设仍存在与高质量发展要求不匹配的问题。今年9月，财政部对普华永道及其广州分所在恒大地产集团有限公司审计项目中的违法行为进行了行政处罚，体现了政府严厉打击财务舞弊和审计造假的决心。

此外，《办法》建立了信用修复机制，符合条件的当事人被列入严重失信主体名单满一年后可以申请提前移出，前提是已经自觉履行了行政处罚决定中规定的义务，主动消除危害后果和不良影响，在公示期间未再受到省级以上财政部门行政处罚。北京大学法学院教授刘剑文指出，会计行业需要专业知识和高尚的诚信道德素养，构建贯穿会计师事务所及其从业人员全生命周期的诚信管理体制机制至关重要。中国政法大学财税法研究中心教授施正文认为，加大对会计从业人员各种失信行为的打击力度，扶持会计诚信体系建设，能够有效防范和制止会计造假现象的蔓延。

(责任编辑：张小花 TT1000)

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