监管剑指资本市场“看门人”，中介机构警钟长鸣

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2024-07-01 23:06:38 中国经济周刊

监管剑指资本市场“看门人”

近期，一起涉及巨额财务造假的案件引起了广泛关注，其中审计机构未能履行其监督职责，引发了公众对审计行业信任度的下降。监管机构正加强对中介机构的责任追究，包括保荐承销、审计会计、法律服务、信用评级等多个领域的机构，旨在构建一个全面的财务造假惩防体系，确保上市公司与中介机构承担起应有的责任，并计划实施中介机构黑名单制度。在此背景下，一家知名房企的债券欺诈发行及信息披露违法行为遭到证监会的行政处罚，同时监管方也在深入调查相关的审计机构。尽管该房企前董事长提出申辩，试图将责任归咎于审计机构，但证监会明确表示，无论涉及何方，只要存在违规行为，都将彻底追责。作为该房企多年审计服务提供商的普华永道，因其在行业中长期的领先地位和广泛的服务网络，其角色备受瞩目。

此事件也促使人们再次审视审计机构的公信力问题，尤其是在之前已有传闻围绕普华永道的情况下。更有匿名举报信的流传，虽被普华永道否认信中内容的真实性，但已引起了香港相关监管机构的关注并着手调查。此外，普华永道服务的其他企业中，不乏有因财务报告问题被处罚的例子，同时，多家上市公司宣布与普华永道结束合作关系，显示出市场对审计质量的更高要求。

事实上，近年来，已有多家审计机构因未尽职履责而遭受重罚，包括暂停甚至禁止从事证券服务业务，这对于依赖此类业务的大型会计师事务所而言，无疑是重大打击。这些处罚案例不仅体现了监管层对提升审计质量的决心，也反映出审计行业的内部整顿与自我净化需求。

关于是否应实行审计机构强制轮换制度以改善审计独立性和质量，监管机构对此持谨慎态度。虽然支持者认为强制轮换能增强独立性并促进审计质量的提升，反对声音则担心此举可能导致审计成本上升、审计风险控制难度增加以及审计市场竞争失序。目前，国内外对于审计机构强制轮换的态度和实践各有不同，但普遍认为，任何政策调整都需基于充分的研究与评估，以确保不会对资本市场审计质量和稳定性产生负面影响。

总的来说，当前监管环境对中介机构提出了更高的要求，特别是审计机构，正面临前所未有的严格监管和公众审视。如何在保障审计质量的同时，促进审计行业的健康发展，成为摆在监管者、审计机构及所有市场参与者面前的重要课题。

(责任编辑：卢其龙 CN070)

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