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吴晓求：要让上市公司不敢埋雷 财务造假要罚到他倾家荡产、牢底坐穿

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2025-03-31 13:20:12  今日头条

吴晓求：要让上市公司不敢埋雷财务造假要罚到他倾家荡产、牢底坐穿。

中国人民大学吴晓求教授"让上市公司不敢埋雷"的呼吁，直击资本市场顽疾。2024年修订的《会计法》将财务造假罚款上限提至违法所得十倍，普华永道因恒大造假案被暂停业务，这些举措标志着资本市场正经历一场前所未有的"刮骨疗毒"。

一、财务造假为何屡禁不止？


违法成本与收益严重失衡


过往案例显示，某公司虚增利润6.58亿元仅被罚5万元，这种"隔靴搔痒"式处罚，让造假者产生"被抓是小概率事件"的侥幸心理。新《会计法》将单位罚款上限提至200万元，个人最高罚200万元，但对比动辄数亿的造假收益，仍需进一步强化威慑。


中介机构"监守自盗"


大华会计师事务所因审计失职被罚4132万元，普华永道卷入恒大208亿元债券欺诈发行，暴露出审计机构为保客户不惜"放水"的行业潜规则。中介机构的"看门人"角色严重缺位，亟需建立"连带赔偿+终身禁业"机制。


投资者赔偿机制缺位


湖北煤炭公司篡改6949万元财务数据仅罚5万元，而投资者损失却无人买单。紫晶存储案通过先行赔付基金赔偿10.86亿元，上海金融法院判决中介机构承担部分连带责任，这些创新实践为投资者保护提供了范本。

二、严刑峻法的国际镜鉴


萨班斯法案的启示


美国《萨班斯法案》第302条款要求CEO/CFO对财报真实性宣誓，第404条款强制企业披露内部控制有效性。中国人寿为合规投入数亿元改造内控体系，虽短期成本剧增，但长期提升了市场信任度。这种"以制度换信心"的模式值得借鉴。

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