罚没近5000万！1个半月28家会计所被罚，这些问题最常见监管加码引发行业整顿

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2025-02-19 11:12:25 证券时报

2024年以来，作为资本市场中介机构之一的会计师事务所持续迎来监管政策加码。财政部、证监会、中国注册会计师协会均出台了新规章制度，进一步规范会计所的执业行为。在严监管背景下，相关会计所因违规问题而被监管机构开出罚单的情况时有发生。

2月14日，浙江证监局披露，天健会计师事务所及25位从业人员被出具警示函，其中包含19位签字注册会计师。被罚事由与证监局对该所开展的合规性检查有关。仅在项目执业质量方面，天健会计所8个项目合计存在的问题就多达50项。此前一天，立信会计所也因某年报审计项目被警示，3位注册会计师同样受到警示。

开年以来，已有28家会计所因年报审计问题被各地证监局处罚，包括安永华明、大华、中审众环等知名会计所。其中有6家会计所因未勤勉尽责被立案调查，罚没金额合计达4973.77万元。

浙江证监局牵头对天健会计所开展了合规性检查，并对部分审计项目进行执业质量检查。结果显示，天健会计所在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面均存在问题。项目执业质量方面的问题最多，8个项目共存在50项问题，如收入、存货、应收款、研发费用、环保服务费等审计不充分。质量控制体系方面共有9项问题，如风险评估程序执行不到位。其他问题还包括部分项目与前任注册会计师沟通程序存在缺陷、高风险项目连续承接管理不规范等。此外，天健会计所在内部治理和独立性管理方面也存在问题，如合伙人委派、轮换执行不到位，个别合伙人及其主要近亲属、员工违规买卖上市公司股票等。

除了天健会计所，还有9家会计所因存在不同程度的问题而被警示，分别是安永华明会计所、中兴华会计所、中审众环会计所、中喜会计所、大华会计所、北京德皓国际会计所、中审华会计所、政旦志远（深圳）会计所、永拓会计所。这些会计所在独立性管理方面普遍存在个别员工及其近亲属违规买卖相关上市公司股票的问题。另外，收费安排不合规也是常见问题，涉及中兴华、中审众环、大华、北京德皓国际、永拓等5家会计所。例如，中审众环会计所的部分项目业务约定书支付条款与IPO是否成功有关，或上市后收款比例明显偏高。

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