然而,黄仁勋在证券交易委员会文件和其基金会向国税局披露的细枝末节中详细描述的数十亿美元的运作,显示了遗产税已被掏空的程度。
英伟达发言人Stephanie Matthew拒绝讨论黄氏家族的税务策略细节。
美国于1916年采用了现代遗产税。近几十年来,国会共和党人成功削弱了它,降低了税率并增加了免税额。如今,一对已婚夫妇可以免税传承约2700万美元;超过这个数额的部分通常应按40%的税率征税。
2012年,黄仁勋和他的妻子Lori采取了他们保护财富免受遗产税影响的第一步。
根据黄仁勋提交的证券披露文件,他们设立了一种称为不可撤销信托的金融工具,并将584000股英伟达股票转入其中。这些股票当时价值约700万美元,但它们最终产生的税收节省将远远超过这个数字。
黄氏夫妇利用了近二十年前,即1995年国税局批准的一项交易先例,税务专业人士亲切地将其称为“I Dig It”。(这个昵称是对所涉及的金融工具类型“故意有缺陷的赠与人信托”的双关语。)
I Dig It的一大优点是,它有可能在很大程度上规避不仅遗产税,还有联邦赠与税。该税适用于百万富翁在生前赠与继承人的资产,并基本上作为遗产税的后盾;否则,富人可以在死前赠送所有钱以避免遗产税。
在黄仁勋的案例中,证券文件中的细节有限。但多位专家表示,这几乎肯定是一个典型的I Dig It赠与、贷款和销售交易。
黄仁勋在2012年转入其信托的700万美元股票如今价值超过30亿美元。如果这些股票直接传给黄仁勋的继承人,它们将被征收40%的税——或超过10亿美元。相反,转入信托的税单可能不超过几十万美元。
黄氏夫妇很快又采取了另一大步来减少他们的遗产税账单。证券文件显示,2016年,他们设立了几个称为赠与人保留年金信托(GRATs)的金融工具。
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