审计、评估机构的服务具有专业性，其专业性体现在执业人员的胜任能力上。但是检查发现，现阶段部分执业人员的胜任能力还有待提高：一是职业怀疑态度不够，未保持质疑的思维方式，未对可疑迹象保持警觉；二是职业判断水平和业务能力有待提高，未能综合运用会计、审计、评估的相关知识、技能和经验，做出适合业务具体情况、有根据的专业判断，甚至存在个别低级专业错误；三是对新业务、特殊业务的学习不够，比如对各类创新业务的审计，对TMT、游戏行业的评估等，缺乏研究实务中热点难点和突出问题的积极性和主动性。
违规必究：个别已移交稽查部门
上述客观存在的问题，必然影响审计、评估机构独立、客观、公正地履行职责，不但使审计、评估机构丧失了应有的“看门人”作用，还助长了一些上市公司财务造假、虚假披露信息的势头。
近日，根据有关法律法规和部门规章的规定，结合执业问题的严重程度，证监会对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）采取了责令改正的行政监管措施；对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、北京中企华资产评估有限责任公司、北京华信众合资产评估有限公司、广东中广信资产评估有限公司采取了出具警示函的行政监管措施。
同时，对上述审计、评估机构的16人次签字注册会计师、14人次签字资产评估师以及致同会计师事务所（特殊普通合伙）的2人次签字注册会计师，证监会也采取了相应的行政监管措施，并记入诚信档案。个别执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的执业项目，已移交证监会稽查部门处理。
