严审风暴下IPO市场惊魂一周 首发申请通过率不过半

3、发行人2007年收购的特非晶100%股权，2015年9月将之转让给佛山市禅城区绿岛湖产业投资有限公司，转让定价为14,278.80万元，其中土地账面价值672.56万元，评估价值9,000.98万元，增值较大。请发行人代表说明：（1）2007年受让的特非晶股权时相关土地权属的合法性；（2）2015年转让的特非晶股权的商业背景及合理性，转让价格以涉及的土地、房产、设备等资产评估价格作为定价依据而非以转让的全部股权进行评估定价的原因及公允性、合理性，股权转让后的特非晶的实际经营情况，股权转让前后与发行人是否存在业务往来；（3）受让方佛山市禅城区绿岛湖产业投资有限公司的受让背景、基本情况、实际控制人，受让股权的真实目的，受让股权的资金来源，与发行人是否存在关联关系，是否存在相关利益安排。请保荐代表人说明核查方法、依据，并发表明确核查意见。

4、请发行人代表说明公司劳务派遣人员比例是否符合《劳务派遣暂行规定》的要求，是否存在被有关主管部门处罚的风险，说明降低劳务派遣人数的实施措施和效果，实施过程中是否存在纠纷，是否充分披露劳务派遣人数变化及原因。请保荐代表人说明核查方法、依据，并发表明确核查意见。

5、请发行人代表说明目前发行人是否存在与其他股东的对赌协议，对赌协议解除是否真实彻底，是否存在其他替代协议安排；发行人、实际控制人等是否存在其他应履行而未履行的义务，发行人股权是否清晰，控股股东及受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份是否存在权属纠纷。请保荐代表人说明核查方法、依据，并发表明确核查意见。

（二）浙江捷众科技股份有限公司

1、发行人报告期内销售占比超过八成的汽车雨刮器系统零部件的收入较为稳定，但增速低于同行业公司平均水平；发行人的毛利率逐年增长，与同行业公司的毛利率变动不一致。请发行人代表说明：（1）主营业务收入增长速度低于同行业公司的原因；（2）发行人在2016年和2017年1-6月该类产品毛利率明显高于同行业可比上市公司同类产品毛利率的原因；（3）报告期内发行人毛利率变动趋势与同行业不一致的原因。请保荐代表人说明核查方法、依据，并发表明确核查意见。