5月份开启试点的税延养老险，迎来一份关键的“准生证”。5月7日，银保监会等部门发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》，厘定税延养老险的设计原则、交费方式、收益类型等规范。记者了解到，一些保险公司已经全力投入税延养老产品开发设计。

要求收益稳健、终身领取

个人税收递延型商业养老保险简称“税延养老保险”，是国家给予商业养老保险投保人所得税延迟缴纳的一项优惠政策。

税延养老保险和一般商业养老险有何区别？据了解，试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个税。

4月份，财政部、银保监会等部门发布试点通知，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

此次《指引》要求，保险公司开发设计税延养老保险产品应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则，满足参保人对养老资金安全性、收益性和长期性管理要求。

目前我国养老保险体系包括三大支柱，第一支柱是基本养老，第二支柱是企业年金和职业年金，第三支柱是商业养老保险，包括个人的储蓄。

原保监会副主席周延礼在2017清华五道口全球金融论坛上指出，我国的现状是基本养老保险一支独大的趋势明显，企业年金参与率偏低，商业养老保险缺口较大。商业养老保险在西方经济发达的国家当中发挥着很重要的作用，但我们的商业养老保险的深度、密度、资产总量都不足，不能解决第一支柱基本养老的保障程度低、效率低的问题。

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