出口退税的宏观深意推动经济转型与行业出清

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2024-11-21 16:21:02 第一财经

本次出口退税调整可能是国内经济转型的一个体现。出口退税通过补贴海外消费者来提高企业出口商品竞争力。随着中国竞争能力的提升，可以在保持出口优势的同时降低出口退税率，将税负转移至海外消费国，减轻财政压力，并增加本国居民福利。此外，精细化管理出口退税可以引导产业发展方向，推动部分行业出清。

2024年11月5日，财政部和税务总局决定取消铝材、铜材以及部分油脂产品的退税，并将部分成品油、光伏、电池及部分非金属矿物制品的出口退税率从13%下调至9%。出口退税是指将产品在国内缴纳的间接税退还给出口企业，这符合国际惯例且不构成贸易补贴。自1985年起，中国开始实行出口退税政策，经过多次调整后，目前出口货物免征消费税，增值税也完全退还（部分规定商品除外）。2015年后，所有出口退税资金由中央财政负担。

出口退税降低了出口商品价格，提高了竞争力，稳定了外贸和就业。2023年中国出口占GDP的19%左右，外贸带动就业人数达1.8亿。大规模退税和地方对出口企业的额外补贴可能导致行业产能过剩和利润承压。2023年中国出口退税规模为1.7万亿，占当年增值税和财税收入的24.7%和9.5%。除部分高耗能、高排放、资源性商品外，大部分出口商品为零税率。当前工业企业的营业收入利润率为5.3%，平均出口退税率为7.2%。

随着中国出口商品全球竞争力的不断提高，逐渐取消出口退税不会损伤中国企业出口竞争力。2023年中国有51%的商品占全球出口份额超过30%，16.5%的商品超过50%，9.1%的商品超过80%。适度降低这些具有强竞争力商品的出口退税率并不会削弱其国际竞争力。以2021年中国取消钢材出口退税为例，尽管短期内出口量下滑，但2022年后迅速复苏，出口份额从2021年的12%上升到2023年的14.5%。

降低或取消出口退税有助于推动低效率企业退出市场，修复高效率企业的利润率。取消或降低出口退税使依赖退税的企业退出市场，提高行业集中度，竞争力强、效率高的企业反而受益。除了出口退税，地方政府也在清理其他各类补贴。《公平竞争审查条例》禁止给予特定经营者选择性、差异化的财政奖励或补贴，旨在提高企业经营市场化水平。

此次降低光伏、电池等行业的出口退税率表明政府意在推动行业出清。受地方政府补贴和出口退税影响，这些行业存在不少盈利能力差的企业。除了降低出口退税率，工信部还发布了相关文件，对锂电池行业进行治理。

降低或取消部分商品出口退税，将税负转嫁给国外消费者，有利于缓解国内财税压力。当前中国面临较大财政收支压力，2024年1-10月全国一般公共预算收入同比下降1.3%，政府性基金预算收入下降19%。调整出口退税是经济转型深入和出口竞争力提高的表现，在保持出口优势的同时，缓和财政压力，增加居民福利，推动过剩产能出清。这也与三中全会提出的改革大方向相呼应。

(责任编辑：张小花 TT1000)

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