国家税务总局最新的2023年度个人所得税汇算清缴结果显示,超七成取得综合所得的民众无需缴纳个税。在余下的缴税人群中,大多数(即60%以上)只承担3%的最低税率,实际税额较低。自2018年实施结合综合与分类的个税新体系后,个税制度有效实现了对高收入者的适度调节及对低收入者的惠及。尽管年收入破百万的高收入群体仅占报税人口的1%,但他们缴纳的个税却占据了总征收额的一半以上;而全国收入排名前10%的个人,其缴纳的个税更是占到总额的九成以上,这与全球多数国家高收入群体为主要税源的现象相符,体现了税负公平原则。
税务部门指出,个人所得税制度的这一安排,确保了高收入者承担较高的税负,与税收公平原则相吻合,同时也显著发挥了调节收入差距、推动社会公平的作用。改革使得低收入群体几乎不需缴税或只需少量缴税,税收负担更多地落在中高收入者身上,践行了“中高收入多贡献,低收入少负担或不负担”的税制理念。
低收入群体得以免于个税的原因在于2018年的个税法修订,将起征点从每人每月3500元提升至5000元,且增设了多项专项附加扣除,如子女教育、赡养老人、房贷利息等,以及后续的婴幼儿照护扣除增加,进一步减轻了家庭负担。据统计,2023年专项扣除标准调整后,约6700万人受惠,累计减税超过700亿元,平均每人减税超千元,特别是针对“上有老下有小”的群体,减税效果更为显著,大幅降低了中低收入家庭的税收压力。
具体实例说明,一个同时承担抚养孩子和赡养老人责任的纳税人,通过共享专项扣除,每月最多可扣除2500元,年合计3万元,加之基本减除费用和其他扣除项,年收入在10万元以下的,通常无需缴纳个人所得税,彰显了税制对普通家庭的支持与照顾。
国家税务总局最新发布的2023年度个人所得税汇算清缴数据显示,超过七成的中国居民因收入未达纳税标准而无需缴纳个人所得税,体现出个税制度在调节收入分配、惠及低收入群体方面的积极作用
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