根据我国现行的《审计法》和《国家审计基本准则》,对于审计违规行为做出了明确的规定。特别是反复强调了审计人员的独立性和合规性,以确保审计结果的客观公正。
但在利益的驱动下,无论是审计机构还是被审计的公司,都有可能存在着人为违规的冲动。在此之前,会计师事务所也曾被行内人士反映,存在审计程序未执行(“放飞机”)、被要求用PS和打印机仿制客户公司公章及财务章、合伙人接受客户大额礼物、计提减值审计粗糙之类的问题。
这其中,无论是审计机构为追求利益而人为偷工减料的情况,还是被审计公司采取不正当手段蒙混过关、欺骗或者贿赂审计人员的情形,都值得关注。
审计必须为投资者利益负责
严格来讲,不少审计违规大多是双方达成某种默契的结果,只要审计机构拿到利润、被审计公司拿到盖章的审计合规报告即可。
换句话说,如果双方不互相配合,不是为了私利而各取所需,那么“一个巴掌拍不响”,审计违规的事情就会大大减少。
由此可见,在利益的链条上,审计机构与公司之间都可能有掩盖事实真相的动机。
而要确保审计结果的客观公正,不能仅靠审计机构内部员工的爆料,也不能靠企业内部自查,还需要用严格的监督和科学的审计程序,去挤压“潜规则”的遁形空间。
目前,德勤“审计风波”仍未停息,真相还需等一段时间才能公之于众。
但要解决审计过程中“信息不对称”的问题,防止审计违规以保障投资者的合法权益,就需要多管齐下,标本兼治。
一方面,相关监管部门应高度重视,不置身事外,要及时介入,锁定线索,固定证据,一查到底,不姑息、不手软,坚决维护审计的严肃性、可信度,斩断审计过程中的利益链。
另一方面,无论是审计机构还是被审计公司,都需要坚持各自的职业操守,秉持诚信原则。事实多次证明,为了短期私利而故意造假欺诈,最终不仅会成为资本市场的“弃儿”,还会受到法律法规的严厉惩罚。
□李长安
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