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财政部副部长:提升会计审计质量 有效防范化解风险(3)

财政部副部长:提升会计审计质量 有效防范化解风险(3)
2019-09-12 08:33:00 经济日报

增强自律性公正性专业化

记者:下一步,如何推动注册会计师行业审计质量提升?

程丽华:全国金融工作会议强调,要增强会计审计机构自律性、公正性和专业化水平。做好今后一个时期会计审计工作,提高审计质量,既要迅速行动起来,解决当前最直接最紧迫的问题,又要持续努力、久久为功,把各项工作做深做透做扎实,不断提高审计质量,促进行业健康发展。

重视警示提醒,排查防范风险。针对资本市场审计领域存在的问题和案例,事务所应当引以为戒,全面开展风险排查。特别是当前对大额货币资金和函证不实、虚增销售收入和利润等问题应引起高度重视。要认真梳理高风险客户,对类似问题严格甄别、复核自查,必要时应实施替代程序,开展“穿透测试”。

加强能力建设,提高质量水平。事务所必须牢牢把握住质量这条生命线,真正实现由大变强。要牢固树立风险意识、责任意识,深化质量控制体系建设。要深化内部治理,建立起科学有效的内部管理体制和治理机制。要切实加强专业能力建设,持续深入学习执业准则规则,充分运用现代化审计技术手段,不断增强查错纠弊能力。

完善监管机制,依法落实责任。要加强监管,整肃行业秩序,进一步加强事务所执业质量检查。对重大财务造假、审计师串通舞弊案件,将依法严肃惩处,净化市场环境。对违法违规的事务所和注册会计师加大处罚力度;情节严重的,将吊销责任注册会计师执业证书。建立行政执法与司法衔接机制,引入民事赔偿,依法追究相关主体法律责任。

提升自律水平,优化执业环境。行业协会要引导事务所狠抓自律管理,监测事务所执业过程中的异常行为,对存在违反行业自律规定的,严格予以自律惩戒;要指导事务所理性选择客户,对于弄虚作假、欺骗市场的劣质上市公司客户,要坚决解除业务约定。针对审计程序薄弱环节,将及时完善审计准则,发布相关问题解答,为审计工作提供更多操作指南。

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