又例如，同样对应拨备覆盖率140%和贷款拨备率2.1%的监管要求，系统重要性银行如国有大行，资本充足率需达到11.5%~12.5%；而非系统重要性银行如城商行，资本充足率可进一步下探至10.5%。

联讯证券李奇霖分析认为，只看上市银行资本充足率，各家上市银行基本都满足要求，可转回拨备规模大约在5500亿元左右。他表示，贷款损失拨备在银行的报表中属于成本项目，如果银行能够达到降低拨备覆盖率与贷款拨备率的要求，则可将原本属于成本项目的贷款损失准备转为利润科目，有利于提升银行的业绩表现。

不过并非所有银行都急于贴着监管下线少计提拨备。在经济放缓阵痛期，银行释放拨备资源、加大处置不良贷款这种“以丰补欠”的逆周期做法，在前几年信用风险高企的外部环境下比较常见。

国家金融与发展实验室副主任曾刚对第一财经记者称，此前监管设定拨备覆盖率为150%，贷款拨备率为2.5%，主要考虑外部信用风险将继续上升，未雨绸缪。此外一些银行的不良率较高。而目前信用风险企稳，未雨绸缪压力减小。并且，监管强化下很多银行不良贷款真实度显著提高，对真实度高的银行下调拨备覆盖要求符合现状。

截至3月6日收盘，除建行、农行、工行、招行小幅下跌外，其余22只A股上市银行股集体飘红。

加速行业“二八分化”

与此同时，由于贷款分类准确性、处置不良贷款主动性，以及资本充足性与拨备计提挂钩，拨备计提标准对商业银行的反向激励作用也更加凸显。

李奇霖指出，从三个定量要求来看，银监会奖励“老实”合规的银行机构，主要目的可归纳为两个：首先，督促银行对不良真实分类，加快处置表内不良，提高银行内部的风控水平，降低银行面临的系统性风险；其次，满足要求的银行，利润与资本金会有所增加，可缓解银行资本金不足的压力，减少银行服务实体经济的后顾之忧，也为未来表外资产回表创造了空间。

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