质量控制方面，比较明显的一个现象是，质量控制力量相比业务规模相对薄弱。具体体现在，部分审计、评估机构的质量控制制度不健全、执行不到位，质量控制部门人员不足，人均年度审核报告数量较多等。同时，部分审计机构业务承接与保持、业务执行、监控等质量控制环节仍不完善，对工作底稿中存在的简单错误，多级项目质量控制复核都未予发现并更正。
独立性是审计、评估机构的灵魂，也一直是证监会会计监管的重点领域。检查发现，审计、评估机构的独立性近年来是有所提高的，但是重视程度仍然不足，相关制度设计不完善、落实不到位。
在审计领域的具体项目执业质量方面，问题主要体现在，未贯彻风险导向审计理念、对舞弊风险重视不够、风险评估与后续实质性程序不匹配的“旧疾”依然存在；函证、监盘、截止性测试、分析程序等基础审计程序执行仍不到位；与收入、存货、递延所得税、政府补助等相关的实质性审计程序依然存在较多问题。特别值得注意的是，部分项目在合并报表审计中存在较为突出的问题，包括对控制的判断、合并范围以及合并抵销过程等。
在评估领域，关键评估参数确定缺乏依据的情况最为明显，如收益法中对未来价格和销量的预测、市场法中可比公司的选择、成本法中重要设备的询价等依据不足。收益预测与历史、现实情况明显不符且无合理解释等问题依然严重。“个别评估机构甚至存在倒签报告日期、允许其他机构或个人以本机构名义执业等严重问题。”证监会相关部门表示。
