日前，财政部、税务总局、人社部、中国银行保险监督管理委员会、证监会五部门，联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。《通知》要求，今年5月1日起，个人税收递延型商业养老保险试点将正式展开。据了解，本次试点的区域包括上海市、福建省和苏州工业园区，试点期限暂定为一年。

业内人士指出，个人商业养老保险是我国多层次养老保险体系中的“第三支柱”。以税收优惠等措施加快其发展，不仅能够补充基本养老保险和企业年金的不足，还能增加居民选择、提高养老金替代率、满足个人多层次的养老需求。那么，个人税收递延型商业养老保险具体如何操作？本次试点中又明确了哪些相关政策？

据了解，我国个税递延型养老险问题从研究到现在已经有10多年时间，上海市2006年开始研究试点方案。2014年，财政部、人社部、税务总局联合出台了企业年金和职业年金实施递延纳税政策，实质上为个税递延型养老险的实施提供了参考。上海保险同业公会副秘书长顾孝乐介绍说：“只要个人在税前有一定额度的，可以先免交税，等到他退休领养老金的时候来缴纳一定额度的税收，就是延期缴纳税的一个过程。”

个人税收递延型养老保险被称作是免个税的养老险，事实上并非完全免税，只是对投保人有一定的税收优惠。通俗来说，投保人青壮年时期投保，而领取保险金的时候已经退休了，这中间的20-30年，综合考虑通胀和个税起征点等税收政策，等于把保费的个税给稀释了。

上海老龄科研中心老年人口研究所所长周海旺介绍，这项制度主要是为了增加养老金的来源，个税递延型商业保险属于一种商业保险范畴。退休后收入比较低，这时再交个人所得税，缴的也比较少甚至不用交，对个人来说带来一定好处。

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