个人养老金制度将全面实施，如何领取？是否需要缴税？ 一文读懂细则
近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会联合印发了《关于全面实施个人养老金制度的通知》。通知指出，个人养老金制度将于12月15日在全国范围内推广。该制度将包括国债、特定养老储蓄、指数基金等产品。
个人养老金是一种政府支持、个人自愿参加、市场化运营的养老保险补充制度。实行个人账户制，缴费完全由个人承担，可以选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等金融产品。每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或按年度缴费，并享受税收优惠政策。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参与个人养老金制度，但已领取基本养老保险待遇的退休人员不再参加。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，而是单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件时，可以按月、分次或一次性领取个人养老金：达到领取基本养老金年龄；完全丧失劳动能力；出国（境）定居；以及国家规定的其他情形。商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至其本人社会保障卡银行账户。
如果参加人身故，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。若因出国（境）定居、身故等原因导致社会保障卡被注销，商业银行会将个人养老金资金账户内的资金转至其本人或继承人指定的资金账户。继承属于待遇领取的特殊形式，也需按照3%的税率单独缴纳个人所得税。
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