*ST康得表示，因北京银行西单支行回函信息与公司账面记载余额、公司网银显示余额不一致，同时也无法实施进一步有效的替代程序以获取充分、适当的审计证据，因此瑞华会计师事务所无法判断公司上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。

1月21日晚间，康得新公告，因主要银行账号被冻结，自2019年1月23日开市起，公司股票交易实施其他风险警示，简称由“康得新”变更为“ST康得新”。公司同时公告，公司2018年度第二期超短期融资券应于2019年1月21日兑付本息，但公司未能按照约定筹措足额偿付资金，“18康得新SCP002”不能按期足额偿付本息，已构成实质性违约。就在5天前，该公司宣布，2018年度第一期超短期融资券已构成实质性违约。

此前一天，该公司披露公告称，在证券监管部门调查过程中，同时经自查，发现公司存在被大股东占用资金的情况。截至1月21日收盘，康得新收报于6.03元/股，自去年11月6日复牌以来，该公司股价累计跌幅达64.55%。

大股东违规占用上市公司资金，一直是A股市场的顽疾。1月14日，东方海洋公告称，因为兜底员工持股计划等，公司控股股东东方海洋集团产生了非经营性资金占用。经公司初步清理核查，截至2018年12月31日，东方海洋集团非经营性占用公司资金余额约为8.19亿元。此前，高升控股因关联方非经营性资金占用及信披违规收到湖北证监局的监管函和警示函。

武汉科技大学金融证券研究所所长董登新表示，在A股市场，一些大股东往往把上市公司当作“唐僧肉”，当成自己的私有财产，利用上市公司的高信用进行融资，严重损害中小股东的利益。这个问题的根源在于上市公司没能和大股东进行资金、人员方面的有效切分，公司的法人治理、风险控制存在缺陷，难以对控股股东形成有效制约。

2018年12月28日，上交所对*ST保千、*ST工新和*ST天业等三家公司的资金占用和违规担保行为作出处理，对有关责任人给予了顶格处分。

上交所表示，在前述三单资金占用违规案例以及沪市发现的重大疑点交易中，上市公司董监高缺位比较明显，很少主动提出疑问或者要求核实，更少表示不同意见。情况表明，目前市场约束机制还存在比较明显的不足，需要加强市场制度建设，培育长效约束机制，来实现对控股股东、实际控制人行为的有效规范。

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