“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。但“非居民”并非完全指的是“外国人”。
“根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）。因此‘非居民’并不完全指的外国人。此前为避税持有外国护照或者在海外开设壳公司的人均有可能属于此范畴。”一位地方税务局工作人员对记者表示。
一位国内大型股份制银行人士对记者表示，之前一直在准备阶段的摸排工作近日开始实施，其所在银行内部培训接近尾声，进入账户排查阶段，开始对系统中存量账户提取数据。
记者统计发现，截止10月12日，已有工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行等多家银行在官网发布了《关于实施存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查》公告。
安排摸查时间表
与建设银行相似，上述股份制银行也首先调查高净值客户。账户尽职调查分为存量高净值客户和存量低净值客户两类，“2017年6月30日末个人金融账户加总余额大于100万美元”为高净值客户，尽调完成时限为2017年12月31日；低净值客户则为账户余额少于或等于100万美元客户，尽调完成时限为2018年12月31日。”
上述股份制银行员工对记者表示，银行成立“CRS项目组”，计划调查工作主要分为三个阶段：“账户尽职调查”、“系统改造”和“持续合规”。银行CRS项目的目标是，完成调查以及后期建立持续合规的管理方案。《管理办法》规定，除银行、证券公司、期货公司、保险公司、信托公司等传统金融机构外，证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业，也被视为金融机构，需要履行尽职调查和信息报送义务。因此除商业银行外，基金公司也在公司内部展开相关工作，富安达、农银汇理等基金公司也发布了相关公告。
