五是或有负债确认的谨慎性。或有负债的公允确认、充分披露有利于投资者对公司未来风险作出准确判断。审核发现，有公司在诉讼、担保等或有事项的损失确认及事实披露方面存在一定问题，如未能充分说明在诉讼败诉的情况下，相关损失计提是否依据准则进行合理的计提。
六是会计分类确认的规范性。审核发现，个别公司未能按照准则要求进行分类确认，如未能准确区分各类金融资产，进而影响了投资者对公司财务状况的准确判断。
上交所方面表示，财务会计信息的真实性是投资者投资决策的重要基础。既有市场实践已经证明，重大恶性违法违规案件大多都有财务操纵或造假行为隐现其中，不仅严重损害投资者的合法利益，还危及市场稳定发展根基。
据悉，上交所针对上述问题已及时发出监管问询函。部分公司在督促下更正或修改了前期的会计处理。在对违规行为及时采取纪律处分的基础上，上交所将对存在重大财务舞弊嫌疑的公司，提请相关监管机构实施现场检查并严肃查处。
