如东风汽车(600006.SH)2012年12月31日收到1.2亿元财政扶持资金,但未及时予以披露,被上交所给予了通报批评的纪律处分;青海春天(600381.SH)2012年3月起,“因对外借款、担保纠纷被债权人诉诸法院,至少涉及25起诉讼,涉案金额累计达11.7亿元”,但直到2012年8月31日才开始披露,严重违反信披规定,被上交所公开谴责;协鑫集成(现“横店东磁”,002056.SZ)自2011年2月起,陆续出资4.95亿元在境外收购或设立控股子公司,但未在对外投资公告中披露合作经营模式和财务运作等重要事实,被深交所通报批评,并记入上市公司诚信档案。
“信息披露虚假或严重误导性陈述”,这种违规类型在《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(2003年)有具体规定。证券市场虚假陈述,是指信息披露义务人违反证券法律规定,在证券发行或者交易过程中,对重大事件做出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述,或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。
如安硕信息(300380.SZ),在2014年4月30日至5月6日间,其董事长高鸣、董事会秘书曹丰与某证券机构分析师接触并达成默契,决定通过信息披露、投资者调研、路演等多种形式持续、广泛、有针对性地宣传安硕信息开展互联网金融相关信息。2014年4月30日至2015年4月30日一年时间里,公司在多次与投资者进行业务交流的过程中,披露的信息与公司现实状况不符,存在不准确、不完整情形。安硕信息被证监会认定涉嫌误导性陈述,罚款60万元。
“业绩预测结果不准确或不及时”,这主要指上市公司在提前发布业绩预告或业绩快报时,净利润等主要财务数据与实际年报出入太大。如中青宝(300052.SZ)的2014年度业绩预告净利润约2602万元至4133万元,2014年度业绩快报则修正净利润为92.15万元,实际年报净利润又为亏损2203.59万元,被深交所给予公开批评处罚。
而根据《中国经济周刊》2月27日的报道,截至今年2月21日,2343家公布业绩预告的企业中,除极少数公司已公布正式年报外,还有457家更新了业绩情况。其中有215家公司在前后两次业绩预告中都详细披露了净利润区间。从预告的净利润下限来看,净利润向上修正的有114家,无太大变化的有19家,其余82家净利润出现了向下修正的情况。在82家业绩向下修正的上市公司中有7家出现了从盈利到巨亏的“业绩变脸”。
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