今年“两会”期间，全国政协委员、华工工商管理学院教授沙振权提出，在目前的物价和消费水平下，个税起征点提高到5000元才比较合理。个人所得税的定义为“个人取得的各项所得征收的所得税”。2011年我国将个人所得税免征额自2000元调至3500元后，个税起征点连续5年未做任何调整。伴随着房价、物价不断上涨，个税起征点是否应当做出相应提高？近日，财政部部长楼继伟就“财政工作和财税改革”等相关问题答记者问，在谈到个税改革问题时，楼继伟表示，新体系下房贷利息、教育和抚养子女费用将可减税。个人所得税起征点定在多少才合适？怎样的情况下，个人可以享受到减税的待遇？这都与公民个人利益息息相关。就目前来说，世界上的各国确定和减免个人所得税都有哪些做法？
个税最高的国家：比利时大约为42.8%
各国间个人所得税税率差异巨大，而且在很大程度上取决于收入、婚姻状况等其他因素。世界上哪些国家的公民缴付的个人所得税税率最高呢？据经合组织（OECD）报告，平均工资、无子女单身人士在比利时的个人所得税税率最高——大约为42.8%。德国紧随其后，这个欧洲经济强国的单身雇员必须缴纳的所得税税率略低于40%。邻国丹麦以38.9%名列第三。在美国，无子女单身雇员的个人所得税加社会保障缴款占收入的比例要低得多，仅为22.7%。
中国：3500元为起征点新体系下房贷利息、教育和抚养子女费用将可减税
2011年我国将个税起征点从2000元上调至3500元，那么个人所得税究竟是怎么计算的呢？这里有个计算公式：
1、工资：即初始收入（合同上所写的收入）
2、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（属于五险一金的工伤保险和生育保险暂不算在这里）
3、起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元
4、税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税额对应
5、速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：
举例来说：假设您的月工资为6000元，工作地点是广州（这个城市的三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%）。那么：
应纳税额=6000-6000x(8%+2%+1%+8%)-3500=1360（元）
查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此：
个税=1360x3%-0=40.8（元）
也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元，一年需缴纳的个人所得税为489.6元。
在个税起征点不变的情况下，衣食住行的物价指数却在上涨，“叠加效应”导致许多市民交税后能存的钱越来越少，许多个人或家庭纷纷步入“月光族”的行列。
中山大学岭南学院财政税务系主任、教授林江认为，“国家从2011年调整个税起征点到3500元至今没有改变，也是因为个税起征点的‘标准线’难定。个税起征点调整幅度过低，则没有太大意义，而个税起征点调整过高，或将影响到税收改革的效果。”
林江建议，可将依照目前11种收入的分类征收改为所有收入按大类征收，“分类征收对一些纳税人不利，比如对于以稿费收入计算纳税额的群体，即使稿费收入是每月的主要收入，也按照偶发收入征收20%的税，如果今后并入大类，按照工资薪金的收入划分税率，就可以减轻负担。”
英国：10600英镑的免税额
英国居民享有10600英镑的免税额，收入在此之下者可不必缴纳个税，当收入超过免税额时则按下表税率缴纳所得税：
储蓄利息税——在英国储蓄利息按20%征税，低收入者可以根据实际情况全额或部分申请退回。例如你的收入是35000英镑，那么你的应纳税额为35000-10600=24400英镑，你需要缴纳的税款是24000英镑的20%。
相关减免政策——英国对已婚人士、高龄老人提供相应的税收减免和补助，但如果你的收入过高（高于121200英镑）则不享受减免。
美国：多收入多交税，收入低的先交税，后退税
税收是美国政府赖以生存的财政基础，而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此，上到美国总统，下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。
美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税，后退税。
美国针对民众情况的各阶梯税率如下表所示：
注：一家之主指单身但家中有父母或其他成员需要赡养的纳税人。
为保证中低收入家庭和个人生活水平不会因纳税过多而下降，美国税法还规定了各种税收的免抵扣和退税制度。美国退税机制是政府调节收入分配公平的手段之一，退税主要是为低收入家庭谋福利。
税收的免抵扣指的是纳税人在填写年度纳税申报表时，可以依据有关规定将某些开支从其年度应税毛收入中扣除，以形成经调整的应税总收入，再以此为基础进行纳税。每个纳税人的免抵扣金额视其年收入水平和开支性质而各不相同。
一般而言，家庭住房按揭、慈善捐赠、业务开支、被抚养人的数量，以及教育费用支出和子女看护费用等都是可作为影响纳税人税负的变量。例如一户家庭有3个孩子，就可以得到3000美元抵税，加上房屋贷款等，他们可能一分钱税也不用缴纳，就等着国税局将一年缴纳的税款退回来，拿到一张大大的支票。
总的来说，美国退税机制向中低收入者倾斜，有钱人多缴税，经济负担重的少缴税，奥巴马2008年上台后出台的一系列措施，更是加重富人的纳税负担。
财政部部长楼继伟在就“财政工作和财税改革”相关问题，回答中外记者提问时表示今年将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交给全国人大审议，根据条件分步执行。中国现在正在努力将经济从依赖投资转型为依赖消费，去年消费贡献了百分之二的经济增长。所得税抵免会更大力度地刺激民众的消费。楼继伟表示，仅仅是简单地提高征税门槛是不公平的，一个单身汉每月5000元可以过得舒适，但如果有一个孩子抚养，就会显得拮据，所以统一的标准是不公平的。
从而可以看出，中国的个人所得税将会越来越多借鉴他国的合理经验，更多的考虑个人因素，而非采取“一刀切”的征税办法。
文字整理/杨红军
资料来源/中华网多语种频道
