一场针对非居民金融账户的大摸查正在银行等金融机构中次第展开。
近日，一位股份制银行人士对经济观察报表示，其所在银行完成准备工作，进入账户排查阶段，开始对系统中存量账户提取数据，首先调查对象为存量高净值客户（截至2017年6月30日账户加总余额超过等值一百万美元）。
银行摸查的依据来自于今年7月1日起正式实施的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）。《管理办法》也被业内称之为“中国版CRS标准”，即中国版的“金融账户涉税信息自动交换标准”（Common Reporting Stan-dard，简称CRS），后者是是经济合作与发展组织（OECD）受二十国集团（G20）委托，于2014年7月发布的为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税的有力的信息工具。
不过，“《管理办法》对中国税收居民的影响较小。对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。信息报送到相关部门后，由国家税务总局按照我国对外签订的协议交换给账户持有人居民国税务主管当局。”君合律师事务所合伙人程虹称。
从高净值账户入手
自6月底出多家银行相继公布《关于实施存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查》公告后，银行等金融机构对非居民金融账户的摸排工作又有新进展。
建行9月25日公告称，该行从2017年9月30日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作。
公告称，为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，规定金融机构需对符合条件的存量金融账户开展尽职调查，识别非居民客户并报送账户相关信息。客户应当配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供规定信息，并在上述信息变化之日起三十日内告知金融机构。
建行要求拥有非中国税收居民身份，且于2017年7月1日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式（现金购买）以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于2017年12月31日前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。
